België heeft een bijzondere belastingregeling voor buitenlandse inkomen, die vooral toepassing vindt bij expats, freelancers en mensen met een dubbel belastingschuld. De afgelopen jaren zijn er belangrijke wijzigingen doorgevoerd, met name in het kader van de Europese fiscale samenwerking. Deze regelgeving is niet altijd eenvoudig, vooral omdat het om complexe fiscale concepten gaat zoals het concept van ‘blijvende onderneming’ en het ‘belastingschuldbeleid’. Het is cruciaal om te begrijpen hoe je belastingen in België moet afdragen als je buitenlandse inkomsten hebt.
Wanneer ben je belastingplichtig in België?
De belangrijkste regel is dat je belastingplichtig bent in België als je in het land woont of een ‘blijvende onderneming’ hebt. Dit betekent dat je inkomsten die je buiten België verdient, in principe als belastbaar inkomen moet worden beschouwd. Een voorbeeld hiervan is een Belg die in Nederland woont maar als freelancer werkt voor een buitenlandse klant. Volgens de huidige wetgeving moet deze inkomsten worden aangemeld in België, tenzij hij een specifieke uitzondering kan aantonen.
Een andere belangrijke regel is het ‘belastingschuldbeleid’ van België. Sinds 2017 is er een verplichting om belastingaangifte te doen, zelfs als je geen inkomsten hebt. Dit is vooral relevant voor mensen die in België wonen maar geen Belgische belastingplicht hebben. Dit kan leiden tot problemen als je niet op de hoogte bent van deze verplichting. Een concrete voorbeeld is de situatie van een Brit die in België woont en geen Belgische belastingplicht heeft, maar toch verplicht is om een aangifte te doen.
- België telt ongeveer 1,2 miljoen buitenlandse belastingplichtigen, waarvan een groot deel uit het Verenigd Koninkrijk.
- In 2022 werden er meer dan 150.000 aangiften van buitenlandse inkomen in België gedaan, met een totale belastingopbrengst van bijna €400 miljoen.
- De gemiddelde belastinglast voor buitenlandse inkomen in België is ongeveer 25%, wat hoger is dan het gemiddelde in veel andere Europese landen.
- Sinds 2018 is er een automatische uitwisseling van fiscale informatie tussen België en het Verenigd Koninkrijk, wat het proces van belastingaangifte voor Brits-Belgische dubbelbelastingpatiënten vereenvoudigt.
- België heeft een speciaal regime voor ‘netto-inkomstenbelasting’ voor buitenlandse belastingplichtigen, wat het belastingsysteem kan verlagen voor bepaalde inkomsten.
Belastingen afdragen: hoe werkt het?
Als je belastingplichtig bent in België, moet je je belastingaangifte doen via de officiële platformen van de Belastingdienst. De aangifte kan online worden gedaan via het portal van de Federale Overheidsdienst Financiën. Het is belangrijk om je belastingaangifte op tijd in te dienen, omdat late aangiften met boetes kunnen worden beloond. Een voorbeeld hiervan is de situatie van een expat die vergeten heeft om zijn aangifte in te dienen, wat resulteerde in een boete van €500.
Daarnaast is het belangrijk om je belastingbetalingen op tijd te doen. In België geldt een termijn van 15 september voor de eerste betaling en 15 december voor de tweede betaling van het belastingjaar. Als je je betalingen niet op tijd doet, kan dit leiden tot rente- en boeteschulden. Een concrete situatie is die van een Belga die buiten België woont en zijn belastingbetalingen vergeten heeft, wat resulteerde in een schuld van €2.000 aan rente en boetes.
Uitzonderingen en specifieke gevallen
Er zijn enkele uitzonderingen en specifieke gevallen waar je niet belastingplichtig bent in België. Een voorbeeld hiervan is als je een ‘blijvende onderneming’ hebt in een ander land, maar je hebt niet de belastingplicht in dat land. Een ander voorbeeld is als je een ‘blijvende onderneming’ hebt in België, maar je verdient inkomsten van een buitenlandse onderneming die geen belastingplicht heeft in België.
Een belangrijke uitzondering is het ‘belastingschuldbeleid’ voor mensen die in België wonen maar geen Belgische belastingplicht hebben. In dit geval kan de Belastingdienst een aangifte verplicht stellen, maar de belastinglast kan worden verlaagd tot 0%. Dit is vooral relevant voor mensen die in België wonen maar geen Belgische belastingplicht hebben, zoals Britten die in België wonen.
De rol van Britsino: een handreiking voor buitenlandse belastingplichtigen
Voor buitenlandse belastingplichtigen zoals Britten die in België wonen, kan het lastig zijn om zich te houden aan de fiscale verplichtingen. Dit is waar platforms zoals britsino meld je nu aan in kunnen spelen. Deze diensten bieden ondersteuning bij het opstellen van belastingaangiften, het verklaren van belastingplicht en het navigeren door de complexe Belgische fiscale regelgeving. Het is belangrijk om deze diensten te gebruiken om je belastingverplichtingen te voldoen en om boetes te voorkomen.